导读
◆ 业内动态
□ 2中国银行汉中分行着力推动2015年“开门红”活动
□ 3西乡合行完成会计基础等级管理自查工作
□ 4农行汉台区支行有序兑换羊年贺岁纪念币 助力“春天行动”     有效开展
◆ 它山之石
□ 5小小POS机 片片爱农情
    -----留坝县农村信用合作联社大力推广POS机助农取款业务
□ 9农业银行汉中分行用心用情用智慧建好职工之家
◆ 业者风采
□ 11西乡合行获“全市金融统计工作先进单位”称号
◆ 学习参考
□ 12做好中小企业授信如何看三品三表和三流
◆ 文化撷英
□ 23将优质进行到底

〖业内动态〗                 

◎ 中国银行汉中分行着力推动2015年“开门红”活动
     为扎实抓好2015年“开门红”活动各项工作，中国银行汉中分行日前召开2015年“开门红”活动落实推动会议，该行全体员工参加了会议。
     会议回顾总结了汉中分行2014年各项工作情况，同时对当前国际国内经济形势、汉中区域经济发展趋势进行了深入分析，对2015年省行、分行考核办法进行了详细解读。分行分管领导分别从个金、公司两个条线对2015年“开门红”活动进行了安排部署，重点对“开门红”活动目标、激励政策、工作措施等内容进行了宣讲，对全辖各单位落实“开门红”活动情况进行了通报，强调了安全保卫、案件防控、关爱员工等工作，号召全行员工积极投身到“开门红”活动中。
     会议就全面落实2015年“开门红”活动各项任务措施,提出四点具体要求：一是各级管理人员要学懂、用好分行制定的各项政策机制，在实际业务发展工作中抓好贯彻落实，全身心投入到“开门红”活动中去；二是各职能部门要切实树立“二线为一线服务”的工作意识，认真做好“开门红”活动期间的各项支持保障工作；三是各业务条线部门要充分发挥其指导引领作用，加强对网点的帮扶指导；四是各行领导要身先士卒、靠前指挥，经常性深入一线机构进行调研指导，积极解决机构在业务发展中遇到的困难，切实消除机构的后顾之忧。
      此次动员大会的召开，鼓舞了全行员工的士气，明确了“开门红”的任务和目标，为推动该行全面实现2015年“开门红”各项任务目标打下了坚实的基础。该行全体员工将以更加高涨的士气，更加昂扬的斗志，全力以赴做好各项业务发展工作，用更加优异的成绩向省行百年行庆献礼！
（供稿：中行汉中分行  程旺）
◎ 西乡合行完成会计基础等级管理自查工作
     为提高全行会计工作质量和管理水平，规范柜面业务操作，确保2015年会计基础等级管理“二级单位”创建目标顺利实现，西乡合行在前期各机构会计基础工作自查自评的基础上，从2015年2月2日开始，在全行范围内开展了会计基础工作等级管理检查验收工作。
     为做好本次验收工作，该行从总部机关各职能部门和会计主管中抽调36名工作人员，组成9个工作组，奔赴各机构，对全行49个营业网点和机关总部（清算中心、资金运营中心、财务核算中心、事后监督中心、远程集中授权中心）所涉及会计事务进行了全面验收。重点检查了营业网点会计规定、会计核算、会计档案、会计印章、重要空白凭证等9项内容，总部机关会计管理、会计规定、核算质量、档案管理、资金清算管理、反洗钱管理等12项内容。
     检查组通过现场调阅会计档案、监控录像，查阅会计凭证、账簿和现场观看柜员办理业务等方式，对照《陕西西乡农村合作银行会计基础工作等级考核评分表》，逐项逐条对照进行打分评比。经检查，全行49个营业网点和总部机关所涉及会计事务全部达会计基础等级管理“二级单位”标准。检查小组在验收过程中，严格遵守中央“八项规定”和该行相关工作要求，严肃工作纪律，扎实检查验收，既保质保量的完成了检查任务，又确保了在检查验收期间未出现一例违反纪律的现象发生。
           (供稿:西乡合行：邢桥 杨洋)

◎农行汉台区支行有序兑换羊年贺岁纪念币 助力“春天行动” 有效开展  
      2015年2月6日早晨，农行汉中市汉台区支行营业部刚开门营业，大厅里立即人头攒动，长长的队伍已经排到了门外。原来做为指定兑换点之一，该支行营业部今天正式开始了羊年贺岁纪念币兑换业务。
      此次“小山羊”纪念币是央行发行的新一轮生肖纪念币中的第一枚，也是迄今为止首枚面值为10元的纪念币。该币采用了双色黄铜合金新工艺，图案造型优美，材质优良，大受广大市民欢迎。支行提前对兑换工作进行了周密安排，规划了兑换现场通道，制定了应急预案，严格做好客户身份登记，每人限兑两枚，抽调人员进行现场秩序维护和解释工作，确保广大社会公众受益。
     客户在顺利兑换到纪念币的同时，也加深了解了农行2015年“春天行动”活动的“贺新春、抢头彩”、2015年（羊年）贵金属新品等优惠活动，有力促进了该支行春天行动综合营销活动开展。（金穗）

〖它山之石〗
               
◎  小小POS机   片片爱农情
——留坝县农村信用合作联社大力推广POS机助农取款业务
    “我家商店装了部信用社能刷卡取钱的小机器，大家取点小钱可以来刷卡啊！”近日，随着外出务工人员陆续返乡，留坝县马道镇庞家咀村两岔河商店老板马大哥见到熟人都会大声嚷嚷，这个消息也不胫而走成了庞家嘴村的一大新闻，村民们都竞相到马家商店问个究竟，要看看这弄取出钱来的电话机到底长啥样。
     马道镇庞家咀村以前隶属鲜家坝乡，共有村民92户，276人，撤乡并镇后归了马道镇管辖，这里的鲜家坝信用社也因当地人少业务量小无法维持早就被撤并至马道信用社办公营业。庞家咀村距马道街有10公里左右路程，没有直达镇上的公共交通，平日里老百姓上街办事主要依靠摩托车代步，依靠信用社贷款养大鲵、种猪苓等产业发起来的村民部分已购买了小轿车，而对于上点年纪的人和儿童只能依靠步行或搭顺风车上街办事了。但事实上，开了小车的村民大多外出作了生意，会骑摩托的人们一到季节就外出务工，留在村里的人大多是老人、妇女或小孩，上街成了大伙的一件难事，尤其是每当领取养老金、农村低保、粮食直补、失地生活补助、新农保补贴等补贴时，他们往往花上大半天时间往返在庞家咀村至马道街的路上。如果碰上急事要用钱，他们更是要费好大劲找来他人帮忙上街取钱。村上曾有人算了一账，10公里路程往返步行需要3个多小时，加上办事花费的时间，多半天的功夫耽误了，如果走到316国道乘坐长途班车往返需要10块钱费用（且每天只有两趟，错过时间等不到车），加上务工费用，一趟取钱往返下来要花费60—70元，一年也是一笔不小的数字。所以，对于要花大量时间和金钱到镇上取钱的村民来说，农村信用社助农取款POS机的安装解决了他们取款用钱的老大难问题，他们对能取钱小机器表露出了极大热情也就不足为奇了。
     近年来，随着留坝县农村信用合作联社业务发展不断加快，信用社支付结算手段也逐渐增多，尽管留坝县信用社有15个营业网点之多，乡镇覆盖率达到了214%，但留坝县素以地广人稀、山大沟深著称，要在广袤的农村实现信用社的全覆盖，不仅造成资源浪费，就连成本和管控方面都面临巨大的现实难题。因此，落实“三大工程”要求，实施金融服务进村入社区、富民惠农金融创新上，大力推广助农取款POS机这一被誉为打通惠农资金支付“最后一公里”的利民工程就显得尤为重要。尽管受没有有线电话线、手机信号差、农民文化水平低等客观因素制约，但留坝县农村信用合作联社总是显得不遗余力，在省联社及汉中办事处的领导下，他们主要采取三条措施，加大宣传培训，积极推广布放，目前已布放助农取款POS机75部，解决了偏远村庄农民取款难的问题。
     一是完善机制，细化考核，完善机制，实现助农取款服务迅速推广。通过召开业务发展专题会议，合理安排部署，提升基层信用社助农取款业务的重视度。同时，由包片领导负责包社部门协调，对业务开展缓慢的信用社进行督促，认真分析业务拓展中面临的问题，集中力量解决影响业务发展的不利因素。制定了详尽的助农取款服务点拓展考核办法，在考核银行卡助农取款受理笔数基础上，把卡非柜面交易占比、电子银行客户签约率纳入实行单项考核，特别是加大了对业务发展指标较差机构的考核力度。在业务监测督导方面，实行按月通报营业网点计划完成情况，及时召开业务发展分析会，提高各营业网点的赶超意识。加强指导，推动助农取款服务点稳步有效发展。领导班子下基层开展助农取款业务指导工作时强调，助农取款服务点的布设虽然暂时不能给信用社带来良好的经济效益，但是这是一项便民服务创新，更是一项社会各界关注的便民惠民工程，全体员工不要只看眼前利益要从信用社长远发展和履行社会责任角度来正确看待助农取款网点布设的重要性，为基层社的pos机助农取款业务拓展提供有力支持。
     二是加大宣传，专项营销，提高助农取款POS机使用覆盖面。将推广助农取款POS机作为一项营销任务，做到人人有任务，人人有指标，形成全员营销合力，在全社形成齐抓共管的营销局面。提升专业营销水平，按照“优化设备管理、提高客户数量、提升交易笔数”的工作思路，积极寻找农村有条件的小商店、小超市、小餐馆动员经营者配合信用社安装助农取款POS机具，并动之以情、晓之以理，配发必备设施，通过加大回访频次，加强交流沟通，不断提高商户认可度，让他们成为助农取款业务宣传员。同时采取网点宣传、LED循环播放以及“走村入户”等方式，各信用社组建由信用社主任、信贷专管员和客户经理组成的宣传团队，划分宣传区域、明确责任，对网点所辖区域进行“地毯式”宣传，逐渐提高助农取款点交易量。
     三是强化培训，提升服务，确保持续健康发展。强化业务培训，每周三集中学习和开展专题培训，受训人员包括联社领导、信用社主任、网点负责人、客户经理、柜员和大堂经理等各个层面，提高员工了解助农取款业务、擅长宣传、快捷操作的能力，不断提升办事效率。发挥信用社员工人熟、地熟优势，向老百姓介绍“取款一两千不必到网点，就近便可办”，提升员工对助农取款服务专业化水平，客户开通电子银行业务后由机构负责人和客户经理引导，帮助客户完成第一笔业务，实现了POS机布放一部，有效一户，其他商户还想申请一部的良好发展局面。
     留坝县农村信用合作联社还计划用最短的时间，让助农取款POS机在留坝的许多离集镇较远的山沟沟里扎下根、开出花、结出果，让“刷助农取款POS取现”这一服务模式成了农村信用社延伸服务的一只无形的手，让张张富秦卡在助农取款POS机上刷出了片片爱农情。
（陈 韬）
◎农业银行汉中分行用心用情用智慧建好职工之家
     农行汉中分行认真落实省行党委职工之家设施建设的部署，强力推进职工之家建设，成为全省农行职工之家建设整体推进较快，序时任务完成较好的二级分行之一，目前全行多家乡镇网点和3家县域支行本部职工之家全部完工并投入使用。
     一、加强组织领导，强力推进建设。汉中分行成立了职工之家建设领导小组，由行长亲任组长，分管工会、财会工作副行长任副组长，工会办、财会部、监察部、个金部、办公室等部门为成员单位，牵头部门为工会办。组织召开了职工之家建设工作启动会，一是统一思想，大家认识到职工之家建设是行党委的民心工程，也是第二批群众路线教育实践活动的整改任务之一，纠正个别人认为建“家”工作是面子工程、是工会办的事、可以敷洐了事的思想误区；二是解放思想，用心用情用智慧推进职工之家建设，努力建成基层职工的“和谐之家”、“温暖之家”、“学习之家”、“活力之家”；三是坚持合规理念，职工之家建设既要快速推进，又要符合财务制度。
     二、坚持主体地位，调研问需于民。汉中分行切实抓好职工之家建设，分行领导带队深入基层网点开展面对面的征求意见活动，问需于民、问计于民，全面了解了基层职工最迫切的工作和生活需求，逐一实地调查了乡镇网点实际情况，与基层职工就建“家”进行现场谈心交流后，会同支行“职工之家”建设工作领导小组成员现场研究制订了各网点建设规划和布局，并对预计会发生的困难和问题作了预案处理。同时，广泛宣传汉中分行职工之家建设的内容，使广大基层员工深切感受到了组织的温暖和行党委的关怀，充分调动了广大员工参与职工之家建设的积极性和主动性，为全行准确掌握需求，加快推进建设打下良好基础。
      三、突出人文关怀，打造温暖之家。汉中分行工会办和计财部人员高度默契，用打扮自己小家的热情投入到“职工之家”建设工作中，用心建设职工之家。在基础设施建设中充分考虑了食堂、职工周转宿舍等重点区域的防水改造、外墙粉刷、水电路改造、装修材料环保，让职工住进去“放心”；设施购置均通过充分论证和招标后集采了质量好、口碑好的优质品牌，让职工用起来“安心”；维修改造和设施布局尽量考虑适合基层职工的生活习惯，让职工生活在其中感到“舒心”，为基层职工营造了优良的生活、工作和学习环境，为全行打造精品银行提供了强大的保障。（金穗）

〖业者风采〗
◎西乡合行获“全市金融统计工作先进单位”称号
      2015年1月23日，省联社汉中办事处召开金融统计工作表彰暨2015年统计业务培训会议。会议对2014年度金融统计业务先进集体进行了表彰奖励。西乡合行获得“2014年汉中市农村合作金融机构金融统计工作先进单位”荣誉称号，统计员袁文强同志获得“2014年汉中市农村合作金融机构金融统计工作先进个人”荣誉称号。
      长期以来，西乡合行高度重视金融统计工作，制定了金融统计管理制度，狠抓工作落实，力促金融统计工作上质量、上水平。2014年更是以提高数据信息服务能力为目标，扎实开展了金融统计数据质量年活动，有效保证了各项统计数据及时准确报送。此次荣誉的取得，既是鼓励更是鞭策，全体统计人员将进一步加强统计制度学习，珍惜荣誉，再接再厉，力争创造更加优异的成绩。
(供稿：业务发展部：王远斌、袁文强)

〖学习参考〗

◎ 做好中小企业授信如何看三品三表和三流
      对中小企业，我们在看报表的基础上，还要关注企业的“三品”、“三表”和“三流”，三品：即人品、产品、抵押品；三表：即水表、电表、税表或海关报表；三流：即人流、物流、现金流等符合其经营特征的非财务指标，再整合政府、工商、税务、民间社团、商会等外部资源，从而解决中小企业经营信息不透明、信息不对称的问题。
     我们每做一个客户就是拜一个老师，真正去了解这个行当。
     第一部分：看三品
     一、看人品
      第一、人品：人品的形成是有阶段性的，也就是说，有时候人品的变化并不是立竿见影的，但是人品升降因素的积累是不会停止的，在某个时期可能表现不明显，但是宏观上的人品积累是一定的，这也就形成了人品的波动性改变。人品应用到银行授信调查和授信管理方面，其外延要远远扩大。
      第二、人品看哪些：看企业法定代表人的人品应主要包括，第一、道德品行：行为规范，做事风格，个人在社会的形象和口碑，有无不良嗜好。第二、诚信：是否诚实守信，个人和单位信用记录如何。第三、经营管理和资金营运能力：企业经营战略，发展思路，抓管理带队伍水平，员工和骨干队伍的稳定性，企业文化，拥有信息量和恰当运用。第四、社会经验：处理和解决问题的能力，拥有社会资源，社交人员范围，等等。
      第三、人品怎样看：一是通过到企业调查了解，包括与企业法定代表人交谈、与企业管理层和相关员工交流，了解法定代表人上述情况；二是通过企业的主管部门、行业协会了解；三是通过企业的上下游客户了解；四是通过法定代表人的同学、朋友了解，等等。如果仅仅靠授信前一次或二次接触，授信后几个月见一次面，是不可能基本掌握上述情况的。
     二、看押品
     第一、押品定义：押品就是大家常做的抵押物或者质押物。
     第二、押品看哪些：应主要包括押品的合法有效性，押品的购买价值、评估价值、可变现价值，押品变现能力，押品价格变动趋势，是否易保管等。
     第三、押品怎样看：
     1、押品合法有效：即押品属于抵押人合法拥有，不存在法律瑕疵，审核权证人名称、位置、面积等要素，与实物现场核实确认，双人办理抵押登记。
     2、押品的价值：一是看押品实际买价或建造成本、同地段资产价值与评估价值。押品的实际买价和建造成本不应该只是问企业，应该看土地或房屋购买合同，入账金额，支付价款凭证和入账凭证，看合同内容，有无拖欠各种款项。建造成本应该看立项和规划批复、可研报告、竣工验收报告、进入固定资产作价凭证和附件，以及支付工程价款情况，看是否拖欠工程款。押品评估价值不应太高，资产增值因素可以考虑，但不应严重虚高，不应太悬殊，客户还可以少拿一些评估费用；二是关注是否拖欠工程款，按照法律规定，工程价款优先于抵押债权；三是关注土地取得方式、已缴纳土地出让金、合同和付款凭证，以及土地是否闲置，超过2年被无偿收回；四是考虑押品可能变现价值。
     3、押品的变现性：在实际操作中，应高度重视实现抵质押权的可行性，押品再值钱不能变现也没有用。押品的位置要好、具有通用性，变现能力要强。总分行都在强调强抵押，强抵押就是资产变现能力强且足值，关键是在法律规定允许降价范围之内能够变现。
     4、押品易保管：押品容易保管、不变质、在授信期间内不会贬值。
     5、抵质押合同合法、有效性：一是要确保借款合同合法有效，因为法律规定主合同无效从合同无效，即借款合同无效，抵质押合同也无效，这是前提和基础；二是抵质押物的合法、有效性；三是抵质押合同签字或授权合法有效，一定要面签；四是抵押质押登记落到实处；五是应注意，有时抵押和保证同时存在的双保险并不一定保险。按照法律规定，同一债权既有人的保证又有物的担保的，保证人在物的担保范围以外承担民事责任，如果抵押物难以变现、而保证人实力特别强，还不如没有抵押只要保证。合同另有约定的，按照约定执行。
      6、最重要的是押品变现能力和价值：变现价值是指在法律允许降价范围内的变现价值。我们实际操作中，根据评估机构评估的价值折算抵押率，不是抵押率越低越好，只要评估价值合理，抵押率只要符合总行规定，抵押率高一点也是可以的。抵押物足值，这里说的足值不是按照评估价值计算的抵押率后的价值，关键是分析判断按照抵押评估价值降价30%能否变现，而不是按照抵押率折算后能够变现的价值，因为中国现行法律规定，依法拍卖资产不能实行无底价拍卖。所以，对押品的价值的判断，关键要看买价或建造成本、可能变现的价值、是否容易变现、再看评估价值，不是所有抵押物都是强抵押。简单说真正的强抵押：一是合法有效；二是足值；三是易变现，且按照评估价值降价30%就可马上变现，而不是按照抵押率的价值变现。以上情况也说明了银行办理授信业务，应主要看第一还款来源，押品和保证只是授信风险缓释手段而已。
       三、看产品
     （一）看产能：就是通过调查了解企业现有设备最高产量，一是看企业的可研报告；二是看单台设备设计产量，计算最高产量；三是与企业交谈了解，同时应与生产同类产品的其他企业了解设备产能；四是看企业近二年实际产品产量，分析评价企业的产品满负荷生产程度。
     （二）看产量：一是看企业近三年每年实际产品产量，以及当年前几个月实际产量，分析其产品产量是增加还是减少，判断其发展趋势；二是分析企业的产品产销存是否平衡，特别是当年产销是否平衡，应列表说明。
      （三）怎样看产量：看产量和产销是否平衡，如果仅仅口头问企业，那不是银监会规定的尽职调查，渠道和方法很多。1、到企业产成品仓库，看产品入库单、出库单和产品存量，判断企业实际产品产量；2、到企业原材料仓库，看其中一个耗量较大的原材料车间领用量（扣除对外出售量），再除以该原材料单耗，就可以计算出企业实际产品产量；3、到车间看产品生产纪录，来推算实际产品产量；4、看电量消耗总量或金额，再除以生产1吨产品用电量即单耗；5、看企业产成品帐等，方式方法很多。
     （四）看产量目的：分析企业产品产量占全省、全国的比例，分析其在行业的地位；最重要的是通过产品实际产量，来判断企业可能实现的销售收入、现金流入，最终判断企业的偿债能力。
     （五）看竞争力：一是产品质量、技术含量、先进程度；二是下游客户对该企业产品的依赖程度，产品可替换性；三是产品的销价、成本、利润，价格优势和利润贡献度；四是产品处于五个周期的阶段，在同行业竞争中所处的地位。
     （六）看上游：主要是看企业原材料采购和市场供应情况。一是需要知道企业现有库存原材料够企业使用多少天，来判断原材料储备的合理性和需要采购材料的可行性；二是生产主要原材料的厂家数量、产量、质量、价格等情况；三是主要供应商供应的数量、价格、结算和运输方式、稳定性等情况；四是主要原材料市场供需情况，以及原材料市场发展趋势，进而分析判断企业原材料供应数量和质量是否有保障，价格、运输和结算方式的稳定性等；五是企业原材料采购合同情况，不是有采购合同就可以，既要看现有采购合同，又要与近二年的采购合同进行比较和分析，同时更重要看合同当中的主要要素，包括采购数量、价格、运输方式、结算方式、签订时间、供货时间、违约条款等。
    （七）看下游：主要看企业产品销售和产品市场情况。一是分析企业产成品库存够企业销售多长时间，并与现有销售合同的数量和销售时间等比较；二是分析企业的产品市场需求量，与市场供应量比较，判断该产品市场供求状况；三是企业的产品主要销售对象，包括对方单位名称、销售量、销售价格、运输方式、结算方式、稳定性等；四是企业产品销售合同情况，不是有销售合同就可以，既要看现有销售合同，又要与近二年的销售合同进行比较和分析，同时更重要看合同当中的主要要素，包括购买数量、价格、运输方式、结算方式、签订时间、供货时间、违约条款等。
    （八）看发展前景：通过对企业供产销、产销存、市场供求状况、市场份额和竞争地位、产品核心竞争力和发展趋势，对企业和生产的产品的发展前景有个良好判断。
      看产品小结：主要包括看产能、看产量、看竞争力、看上游、看下游、看发展前景六看，以及获得上述信息的渠道和实际应用。上述情况，即使我们重视看企业财务报表，从企业财务报告中的三张表也看不出上述六看，这六看和应用对我们授信依据、授信决策和授信管理都相当重要。
      第二部分：看三表
      三表：即水表、电表和税表或海关报表。
      一、看水表和电表
    （一）为什么要看水表和电表：目的是判断企业是否正常生产及生产产品的数量，因为企业生产某单位产品消耗水量、消耗电量是一定的，通过企业一个年度或者当年一段时间实际消耗水量、电量来推算企业的实际产品产量，通过产品实际产量，进而大体判断企业实际资金需求、可能实行的销售收入，判断企业的经营活动现金流和偿还债能力。
      (二)看水表和电表渠道：一是看企业水表和电表实际消耗量；二是看企业实际交纳的税费和电费金额；三是前提要知道企业生产1吨产品实际用水和用电数量；四是企业实际消耗的水量或电量，再除以生产1吨产品需要的水量或电量，就得出企业实际产品产量，进而判断企业实际资金需求、销售收入、现金流量，进而判断企业未来的偿债能力。
       二、看税表或海关报表
       (一)为什么看税表或海关报表：看税表目的是通过企业实际交纳的增值税和所得税除以税率，反推算出企业的实际销售收入、实际利润；看海关报表目的是了解企业实际产量和出口量。一是判断企业损益表中的销售收入和利润的真实程度；二是判断企业所有者权益中未分配利润的真实程度，进而影响企业的资产负债率；三是分析评估企业的合理资金需求，如果企业没有需求而贷款，贷款肯定被直接或间接挪用，贷款被挪用，到期可能难以及时收回，甚至部分无法收回；四是判断企业未来销售收入、现金流入和偿债能力。
     （二）怎么看税表：一是看企业上年增值税销项发票，增值税销项税发票金额累计之和就是企业上个年度的销售收入，或看企业每月“税收通用缴款书”中的计税金额或销售收入金额合计就是企业上个年度销售收入（每月一张）。二是确认企业应缴纳增值税额度=增值税销项发票金额—增值税进项发票金额—运输发票金额×7%，计算出的缴纳增值税金额与银行对帐单付款实际缴纳的增值税金额核对，以确认销售收入的真实程度。三是核对企业的存货金额，在上述核对基础上，确认企业销售成本= 增值税销项金额×（1-毛利率），企业年末库存=年初库存+（年度进项发票累计金额+运输费+报销费用+制造费用）-销售成本。四是核对利润总额，通过审核税务局核准的所得税申报资料和税收通用缴款书，并看企业缴纳所得税付款凭证或银行对帐单来确认，企业利润总额=所得税缴纳额÷0.25（或企业所得税税率）。五是用上述同样的方法，来核对今年前几个月的销售收入、缴纳的增值税、某月末库存金额和前几个月的利润总额。
       第三部分：看三流
       三流：人流、物流和现金流。
        一、人流：看企业的生意兴旺程度。
     （一）工业生产企业：看企业经营管理人员、车间生产人员、购买人员，以及精神面貌等情况。
     （二）贸易企业：看企业经营管理人员，仓库人员和贸易人员，以及精神面貌等情况。
     （三）商业企业：包括全程通企业，看企业的经营管理人员及精神面貌，看购买商品人员数量、购买率等情况。
         二、物流：看企业购销是否畅通。
     （一）到企业的原料仓库：看原料采购渠道、运输方式、进出数量、库存原料够使用时间，盘亏报废，储备量等情况。
     （二）到企业的成品仓库：库存数量，够销售时间，入库和出库数量，销售渠道和运输方式。
     （三）分析合理性：评估原料和成品库存量合理性。
     （四）判断企业资金需求：根据原料库存和消耗，产量和销量，采购和销售合同，判断企业资金需求和偿债能力。
         三、现金流：看企业资金流入流出量。
     （一）看企业现金流量表：看企业经营活动现金流出量、现金流入量，融资能力和投资情况，判断企业贷款合理性、还款能力。
     （二）看企业的销售明细帐和银行存款帐，看企业销售资金回笼情况，以及都回款到哪个银行多少，看资金来源和支持情况，分析企业资金营运的合理性，判断企业偿还贷款能力。
     （三）看企业银行存款对帐单，进而准确判断资金流入流出情况，判断企业财务报表销售收入准确程度和现金流量表的准确程度，由此判断企业贷款用途和金额合理性、偿还银行贷款的能力。
       第四部分：交流六个方面的认识
       一、确定授信金额的认识：为什么给企业授信5000万元，而不是1000万元或1亿元，大体应该有个依据。因为:挪用难收。如果企业正常生产经营不需要资金，肯定挪用，或占用不合理，一旦挪用，就难以及时收回，甚至无法收回。
      二、确认第一还款来源认识：第一还款来源：授信业务关键要分析、确认第一还款来源，不良贷款，大都是第一还款来源出问题。
      如果借款企业自身没有偿还能力，完全依靠第二还款来源，到期收回贷款有很大的不确定性，且需耗费大量人力、物力、财力和时间，甚至出现损失，这已经被多家银行的很多实事所验证。
      三、确认第二还款来源的认识：不是所有的抵押物都是强抵押，不是所有的保证都是强保证，应该有统一的认识。
      四、授信调查报告长短简繁的认识：授信报告应当并可以简化，只要说清楚即可，但基本框架应该有，有的部分可以少写，用几句话概括；有的部分重点写，重点写不代表篇幅长，报告长也不代表质量就好。
目前很多客户经理写调查报告存在以下几点问题:1.废话太多；2、重点不突出；3、大量粘贴：把企业的光环、企业提供的市场分析等电子版材料粘贴，把报告变成广告；4、前后罗列描述甚至矛盾：一个内容前面描述很多，后面又进行描述；甚至有的授信调查报告前后矛盾，前面说一样、后面说一样，不知所以然。
授信调查报告，只要抓住和突出重点即可，对关键部分如授信用途和额度确定、主要资产负债所有者权益、产销存、收入利润、第一和第二还款来源的定量和财务因素部分、风险因素、规避措施等应重点调查和撰写，其他非重点部分完全可以简化描述，如对企业基本情况、其光环介绍等。
      五、合规操作的认识：大多数问题、风险和损失都是源自于操作风险。不是原则性、没有实质性风险的东西，可以变通，但涉及到风险的东西，一定不能变通。防范操作风险的最有效途径，就是“合规操作”。
      六、法定代表人的诚信和企业真实偿债能力的认识：企业法定代表人的诚信对银行的授信很重要，但企业的经营实力、企业的真实偿债能力更重要。对企业的偿债能力评价结论，是建立在对企业经营各环节、财务因素和非财务因素、定量和定性因素基础上得出的。个人的诚信并不能代替企业的偿还债务的能力。客户的偿债能力等方面的变化，都有一个逐渐演变过程，从量变到质变，不是一下子就完了。因此，做好授信前调查和授信后管理工作非常重要，及时发现问题、及时采取有效措施是减少损失的唯一法宝。
(汉台区农村信用合作联社 提供)

〖文化撷英〗
            ◎ 将优质进行到底
      一直以来，我们都在追求卓越，各行各业都在竞争中生存，这对于较为特殊的银行业来说，显得尤为重要。随着民营银行的进入、外资银行的开放，互联网金融的介入，使得同业竞争亦愈演愈烈，银行业发展至今已从实力的竞争逐渐演变为服务的竞争，放眼当下，各家银行中谁的服务好、口碑好、信誉好，谁就能吸引更多的客户，占领更大的市场。如今，服务已成为银行竞争力和软实力的重要体现。
      每一个金融企业都希望能够提升客户的满意度和忠诚度，以求争取到更多的客户，一跃而为同业之翘楚。而怎样才能提高客户的满意度？于是我们都在不断地思索，是增强专业技能还是提高管理水平……我认为，客户满意度就是客户的期望值加上体验值，随着经济与信息化的不断发展，客户对我们的期望值越来越高，所以我们必须提高客户的体验值使之得到满意，每家金融机构也都使出浑身解数只为博客户一笑，但客户却好像越来越难以感到满足。花旗银行香港分行在这方面做的就很好，他们认为“承诺需要靠服务去兑现”，花旗银行在香港的网点覆盖面比较小，产品价格也偏高，但却在香港银行业中占尽优势，究其根本，还是因为花旗能为客户提供更加优质的服务，赢得了大多数客户的信任。正因为如此所以才使得花旗银行在全球金融中心之一的香港可以立于不败之地。
     优质的服务对于我们这些区域性的银行来说也尤为重要。纵观我国，银行业里利润率最高的并非是那“工农中建交”五巨头，而是一家名不见经传的区域性银行——浙江泰隆银行，浙江泰隆曾一度成为我国资产利润率最高的银行，利润率高达同业平均水平两倍以上。这家由城信社改建而成的商业银行成立不到10年，却在中国银行业发展史上谱写了浓墨重彩的一笔。泰隆银行之所以能够以小博大，创造出如此奇迹，就是因为它独特的服务理念和优质的服务水平，它便捷、贴身、人性化的服务为它赢得了一大批忠诚的客户，使企业得到了长足的发展。
      时至今日，所有的金融机构都认识到服务在企业发展过程中的意义，都以提供优质服务，创造独特体验作为发展重点。山西临汾农信社甚至邀请了中国国际航空公司的培训团队为员工进行专业培训，欲将打造“空乘般的服务，金融界的波音”。我国的银行业正在经历快速的发展，许多银行都希望能打好服务这张王牌以完成华丽的转型。
     城固联社在2014年9月也开启了服务质量提升的项目，邀请了上海的专业团队进行了为期几个月的培训和指导，上至联社高管，下至新入职员工，每一位同仁都接受了长达一个月的训练，这次培训无论从师资力量还是从受训规模上来说都是空前的，这在城固联社发展史上是一个重要的转折点。服务提升项目推行仅三个多月，但已经在社会上产生了强烈地反响，大大的改善了客户对信用社的认识，很大程度上提升了企业形象，作为信合的一员我也感到无比的骄傲，如今的我，每天西装笔挺坐在现代化的办公室中，名符其实的成为了一名金融界的白领，每天都在他人艳羡的目光下体面的工作着。服务提升的集训虽然结束了，但我们优质服务的理念和热忱永远不会结束。
     汇丰银行认为：“服务优质源自员工的优秀”，我们每一位都是非常优秀的员工，我们每个人的作为都影响着企业的未来，美好的明天需要我们每个人的努力。新经验管理学派创始人彼得德鲁克先生曾提出一个“事业理论”，每个人每个企业要想获得长足的发展都必须遵循这个规律，他提到：“好的结果由好的结构产生，好的结构由好的战略产生，好的战略由好的使命产生。”我们要想获得好的结果就应该心怀美好的使命，将企业的发展作为我们的使命，将优质的服务作为我们的使命，用真诚、真情、真心作为连接信合与客户的桥梁，真情做好服务，真心让客户放心。
     优质服务永无止境，重在坚持，贵在落实。伟大的企业在于能够长久的经营下去而屹立不倒，而伟大的员工在于能够将一件简单的事情长期的坚持下去永不退转，服务是一种文化也是一种传承，因此，我们要持之以恒做好每一个细节，将一件平凡的事情做成一个不平凡的事业。
       旧的一年已经翻了过去，希望我们的优质服务不要成为过去，让我们共同努力，在新的一年里“将优质进行到底”
  （作者：城固县联社沙河营信用社  张国玺）